https___www.ato.gov.au_Business_International-tax-for-business_Foreign-residents-doing-business-in-Australia_Tax-on-income-and-capital-gains_.xml
https___www.ato.gov.au_General_Other-languages_In-detail_Nepali_Apply-for-a-tax-file-number---Nepali__1.xml
1.1 2.1 2.2 3.1 4.1 4.2 5.1 6.1 7.1 7.2 8.1 9.1 10.1 10.2 11.1 12.1 12.2 13.1 14.1 14.2 15.1 16.1 17.1 18.1 19.1 20.1 21.1 22.1 23.1 24.1 25.1 26.1 27.1 28.1 28.2 29.1 30.1 31.1 32.1 33.1 34.1 35.1 35.2 36.1 37.1 38.1 39.1 40.1 41.1 41.2 42.1 43.1 44.1 45.1 46.1 47.1 48.1 48.2 49.1 50.1 51.1 52.1 53.1 53.2 53.3 53.4 54.1 55.1 56.1 57.1 58.1 59.1 60.1 61.1 62.1 63.1 64.1 65.1 66.1 67.1 68.1 69.1 70.1 71.1 72.1 73.1 74.1 75.1 76.1 77.1 78.1 79.1 80.1
Tax on income and capital gains To work out if your income is taxable in Australia, you first need to check whether your country has a tax treaty with Australia. We have tax treaties with more than 40 countries, including all our major trade and investment partners. Next step: This section is about income from Australian business activities. If you are earning income from passive investments in Australia (such as securities and rental properties) or interest and royalties, refer to Investing in Australia. Follow the links below to learn more about: If you are from a treaty country As a resident of a country that has a tax treaty with Australia, your income from business carried on through a permanent establishment in Australia is generally subject to tax in Australia. Any other business income is generally not taxable in Australia. You will be liable to pay Australian capital gains tax (CGT) only for assets that are taxable Australian assets. Even if you don't have Australian income tax obligations, you may have other tax obligations relating to: If you are exporting goods to Australia by selling to an Australian resident entity on a free on board (FOB) basis, this may be considered an importation by the Australian entity. This means you may not have Australian tax obligations, but your Australian customer will have tax obligations relating to the importation. Permanent establishments If you are from a treaty country and have a permanent establishment in Australia, the income from your business operations carried on through your Australian permanent establishment is subject to Australian income tax. Any assets you own as part of the permanent establishment will generally be subject to Australian CGT when you sell or otherwise dispose of them. You will need to lodge an Australian tax return. A permanent establishment includes a fixed place of business through which an enterprise either wholly or partially carries on its business. It also includes: - sales outlets - branches - places of management - factories - workshops - offices - the place of business of dependent agents who have authority to conclude contracts on behalf of the enterprise and habitually exercise that authority. Generally, a website that is hosted by an independent internet service provider is not regarded in itself as constituting a permanent establishment in Australia. If you provide services as an individual you will need to pay income tax on the earnings if the income is attributable to your fixed base or if you were present in Australia for more than 183 days. Depending on the types of services you provide, you may be subject to Australian foreign resident withholding tax. Next step: See also: If you are from a non-treaty country If you are from a country that does not have a tax treaty with Australia, income from an Australian source is generally taxable in Australia. This includes income from: - business operations in Australia - Australian contracts, such as export contracts made in Australia - services performed in Australia - personal activities exercised in Australia. You may need professional advice to work out whether the income you earn from an international transaction has an Australian source. If you earn income sourced in Australia, you must lodge an Australian tax return and pay tax on that income If you are exporting goods to Australia by selling to an Australian resident entity on a free on board (FOB) basis, this may be considered an importation by the Australian entity. This means you may not have Australian tax obligations, but your Australian customer will have tax obligations relating to the importation. Even if you don't have Australian income tax obligations, you may have other tax obligations relating to: - goods and services tax (GST) - Australian business number - employing staff. Lodging an Australian tax return If you are a foreign-resident entity that earns income with an Australian source, you must lodge an Australian tax return and pay tax on that income. However, you do not need to lodge a tax return if the only income you received consists of: - interest, unfranked dividends or royalties from which the withholding tax has been withheld by the payer - fully franked dividends. See also: Tax file number (TFN) To lodge an income tax return in Australia you will need a tax file number (TFN), a unique number issued by the ATO to individuals and organisations for identification and record-keeping purposes. Your business may also need an Australian business number (ABN). Companies, partnerships and trusts have their own TFN. You can apply for a business TFN when you register for an ABN. Individuals apply for an individual tax file number. Next step: Applying for a tax file number: Before you will be issued an Australian TFN or ABN, you will need to provide evidence of your identity. Everyone has a different TFN. Your TFN is yours for life. If you leave the country and later come back to Australia, you still use the same TFN. When you make enquiries about your tax records, we’ll ask you for your TFN – we’ll also ask for other information to check that you are who you say you are. Foreign residents should consider obtaining a TFN if they: - are authorised by the Department of Immigration to work in Australia - temporarily work in Australia - receive rental income from an Australian property - make a capital gain on the sale of an Australian asset (including real estate and shares) that is taxable Australian property - receive income from Australian business interests - are a beneficiary of an Australian trust - expect to receive payments from an Australian superannuation fund - need to lodge an Australian income tax return to claim a refund of tax that has been withheld from an Australian bank account or dividends from Australian shares - wish to apply for an Australian business number or other business accounts, such as goods and services tax - have an Australian resident spouse who is claiming a Family Assistance Office payment. International dealings schedule When lodging a company, trust or partnership return, you must complete an international dealings schedule and include it with your Australian tax return if you have: - transactions or dealings with international related parties greater than $2 million (including the value of property transferred or the balance outstanding on any loans), or - completed certain labels on your company, trust or partnership return, such as the interest expenses overseas label - the instructions to the tax return will tell you when you need to complete the schedule. Next steps: Limits to debt deductions under thin capitalisation rules For income years starting from 1 July 2014, if you have claimed interest or other debt deductions in Australia totalling more than $2 million in the income year, special rules may limit your debt deductions if you: - operate a foreign entity with investments in Australia - are an Australian entity with overseas branch operations or control an overseas company, or - are a foreign controlled Australian entity. For earlier income years, the special rules may apply if you have debt deductions totalling more than $250,000 in the income year. See also: Foreign owned subsidiaries A subsidiary that is incorporated in Australia is an Australian resident for tax purposes. Generally, a subsidiary will be taxable in Australia on its worldwide income and capital gains, subject to specific exceptions, such as the exemption of income from business operations carried on through an overseas branch in certain circumstances. If you are carrying on a business in Australia your income may be taxable, depending on if there is a tax treaty with your country or not.
1.1 2.1 3.1 4.1 5.1 6.1 7.1 8.1 9.1 10.1 11.1 12.1 13.1 14.1 15.1 16.1 17.1 18.1 19.1 20.1 21.1 22.1 23.1 24.1 25.1 26.1 27.1 28.1 29.1 30.1 31.1 32.1 33.1 34.1 35.1 36.1 37.1 38.1 39.1 40.1 41.1 42.1 43.1 44.1 45.1 46.1 47.1 48.1 49.1 50.1 51.1 52.1 53.1 54.1 55.1 56.1 57.1 58.1 59.1 60.1 61.1 62.1 63.1 64.1 65.1 66.1 67.1 68.1 69.1 70.1 71.1 72.1 73.1 74.1 75.1 76.1 77.1 78.1 79.1 80.1 81.1 82.1 83.1 84.1 85.1 86.1 87.1 88.1 89.1 90.1 91.1 92.1 93.1 94.1 95.1 95.2
Tax file number का लागि आवेदन दिनुहोस् Tax file number (TFN) कर र सुपर प्रणालीमा तपाईंलाई चिनाउने व्यक्तिगत सन्दर्भ संख्या हो । TFN निःशुल्क प्राप्त गर्न सकिन्छ । तपाईंको TFN : - तपाईंको कर तथा सुपर अभिलेखको महत्त्वपूर्ण भाग हो - तपाईंको महत्त्वपूर्ण परिचयपत्र हो - यसलाई सुरक्षित राख्नुपर्छ । - तपाईंले आफ्नो नाम बदलेमा, तपाईं अर्को राज्यमा बसाइ सरेमा वा विदेश गएमा पनि आफ्नो TFN सुरक्षित राख्नुहोस् । तपाईंको ठेगाना आदि जस्ता विवरण परिवर्तन भएमा तपाईंले हामीलाई जानकारी दिनु पर्ने हुन्छ । तपाईंसँग TFN हुनै पर्छ भन्ने छैन तर TFN नहुँदा तपाईंले बढी कर तिर्नु पर्ने हुन्छ । त्यस्तै तपाईं सरकारी सुविधाको लागि आवेदन दिने, विद्युतीय रूपले कर फिर्ता फाराम पेस गर्न वा अष्ट्रेलियाली व्यवसाय संख्या (ABN) प्राप्त गर्न पनि सक्नुहुने छैन । TFN का लागि आवेदन दिनुहोस् TFN का लागि आवेदन कसरी दिने भन्ने कुरा तपाईंको परिस्थितिमा भर पर्छ । निम्न स्थिति भएका व्यक्तिहरूले आफूलाई उचित हुने आवेदन प्रक्रियाको पालना गर्नु पर्छ: तपाईं आफ्नो आवास स्थितिको बारेमा अनिश्चित हुनुहुन्छ भने निम्न पेज हेर्नुहोस् – कर प्रयोजनका लागि आफ्नो आवास पत्ता लगाउनुहोस् तपाईंले पूर्ण आवेदन र आवश्यक कागजात पेस गरेको 28 दिनभित्र तपाईं TFN प्राप्त गर्न सक्नुहुन्छ । अझै ढिलो नहोस् भन्नका लागि अर्को आवेदन पेस नगर्नुहोस् । तपाईंको आवेदनका काम गरिँदै गर्दा धैर्य धारण गर्नुहोला । 28 दिनपछि पनि तपाईंले TFN प्राप्त गर्नुभएन भने हामीलाई सम्पर्क गर्नुहोस् । अंग्रेजी बाहेकका भाषाका कागजातहरू आफ्नो आवेदनको सन्दर्भमा तपाईंले पेस गर्नुभएका कागजातहरू प्रमाणित गरिएको हुनु पर्छ । तपाईं अंग्रेजी बाहेकका कागजात पेस गर्दै हुनुहुन्छ भने उक्त कागजात मान्यता प्राप्त अनुवादकबाट अनुवाद गराइएको हुनु पर्छ । उक्त अनुवादमा अनुवादकले "सक्कल बमोजिम ठीक र सही छ" लेखी हस्ताक्षर गरेको हुनु पर्छ । उक्त अनुवादमा अनुवादकले हैसियत जनाउने औपचारिक छाप पनि लगाइएको हुनु पर्छ । अनुवादको साथमा मूल कागजातको प्रमाणित प्रतिलिपि पेस गर्नु पर्ने हुन्छ । उक्त प्रतिलिपिमा प्रमाणित गर्ने व्यक्तिले "सक्कल बमोजिम ठीक र सही छ" लेखी हस्ताक्षर गरेको हुनु पर्छ । TFN र myGov का विवरणहरू सुरक्षित राख्नु पर्ने TFN लगायतका आफ्ना सबै व्यक्तिगत विवरणहरू सुरक्षित राख्नुहोस् र गोपनीयता कायम गर्नुहोस् । जालसाजी गर्ने व्यक्तिसँग तपाईंको नाम, जन्म मिति, ठेगाना, myGov को विवरण वा TFN भएको भने पनि उसले ती विवरणको दुरुपयोग गर्न सक्छ । निम्न लगायतका निश्चित संस्था र व्यक्तिले मात्र तपाईंको TFN माग्ने छन्: - ATO - Centrelink - तपाईंको बैंक - तपाईंले रोजगारी सुरु गरेपछि तपाईंको रोजगारदाता - सुपर कोश - तपाईंको कर एजेन्ट आफ्नो TFN गोप्य राख्नुहोस् । तपाईंले माथि उल्लेख गरिएका बाहेकका व्यक्ति वा संस्थालाई आफ्नो TFN दिनु हुँदैन । TFN प्राप्त गरेपछि परिचयको चोरी र जालसाजीबाट बच्न तपाईंले आफ्नो TFN र व्यक्तिगत जानकारी सुरक्षित राख्नु पर्छ । MyGov प्रयोग गरी सुरक्षित तरिकाले सरकारी अनलाइन सेवा प्रयोग गर्न सकिन्छ । myGov खातामा तपाईंका विविध व्यक्तिगत जानकारी हुन्छन् । त्यसैले तपाईंले myGov को लग इन विवरण, पासवर्ड आदि कसैलाई दिनु हुँदैन । निम्न कुरा पनि हेर्नुहोस्ः विदेशी राहदानी वाहक, स्थायी आप्रवासी र अस्थायी आगन्तुक विदेशी राहदानी वाहक, स्थायी आप्रवासी र अस्थायी आगन्तुकहरू अनलाइनबाट tax file number (TFN) का लागि आवेदन दिन सक्छन् । यसका लागि तपाईं अष्ट्रेलियामा हुनु पर्छ । Department of Home Affairs बाट अनुमति (वैध भिसा) प्राप्त गरेपछि मात्र अस्थायी आगन्तुक वा स्थायी आप्रवासीहरूले अष्ट्रेलियामा काम गर्न पाउँछन् । तपाईं निम्न मापदण्ड पूरा गर्नुहुन्छ भने तपाईं अनलाइनबाट TFN को लागि आवेदन दिन सक्नुहुन्छ । - तपाईं विदेशी राहदानी वाहक, स्थायी आप्रवासी र अस्थायी आगन्तुक हुनु पर्छ - तपाईं अहिले अष्ट्रेलियामा हुनु पर्छ । - तपाईंसँग तलको मध्ये कुनै एक भिसा हुनु पर्छ - स्थायी आवास भिसा - रोजगारी भिसा - विदेशी विद्यार्थी भिसा - तपाईंलाई अष्ट्रेलियामा सदाको लागि बस्ने अनुमति दिने भिसा (जस्तै, न्यूजिल्याण्डका नागरिकहरूलाई अष्ट्रेलिया टेक्ने बित्तिकै यस्तो भिसा दिइन्छ) । अनलाइन आवेदन दिन तपाईंसँग अनिवार्य रूपले राहदानी वा अन्य यात्रा कागजात हुनु पर्छ । तपाईंसँग वैध भिसा छैन भने तपाईं TFN का लागि आवेदन दिन पाउनुहुन्न । तपाईंले हामीलाई कागजातहरू पठाउनु पर्दैन । TFN का लागि अनलाइन आवेदन दिनुहोस् वैध भिसा वैध रोजगारी भिसामा निम्न कुराहरू समावेश हुन्छन्: - Working holiday makers (subclass 417) - Entertainment (subclass 420) - Sport (subclass 421) - Work and holiday makers (subclass 462) । निम्न कुरा पनि हेर्नुहोस्ः शरणार्थी शरणार्थीहरू ब्रिजिङ भिसा प्रयोग गर्न सक्छन् । उनीहरूको राहदानी वा यात्रा कागजातको नम्बरलाई ImmiCard नम्बरको रूपमा लिइन्छ । अघिल्ला पहिचान कार्डका हकमा राहदानी वा यात्रा कागजातको नम्बर PLO56 वा PL56 हुने छ । अष्ट्रेलिया नागरिकहरू तपाईं अष्ट्रेलियाको नागरिक वा तलको मध्ये कुनै एक मापदण्ड पूरा गर्नुहुन्छ भने तपाईं TFN को लागि आवेदन दिन सक्नुहुन्छ: - तपाईं अष्ट्रेलियामा जन्मिनुभएको हो - तपाईंले अष्ट्रेलियाको नागरिकता प्राप्त गर्नुभएको छ - तपाईं कर प्रयोजनको लागि अष्ट्रेलिया निवासी हुनुहुन्छ तपाईं आफ्नो आवास स्थितिको बारेमा अनिश्चित हुनुहुन्छ भने निम्न पेज हेर्नुहोस् – कर प्रयोजनका लागि आफ्नो आवास पत्ता लगाउनुहोस् अबको कदम: Australia Post बाट आवेदन दिनुहोस् तपाईं अष्ट्रेलियाको नागरिक हुनुहुन्छ भने तपाईं सहभागी Australia Post खुद्रा आउटलेटबाटExternal Link TFN को लागि आवेदन दिन सक्नुहुन्छ: Australia Post बाट TFN आवेदन पेस गरेको शुल्क लाग्दैन । तपाईं अष्ट्रेलियाको नागरिक हुनुहुन्छ भने तपाईं निम्न विधि अपनाएर सबैभन्दा सहज रूपले तपाईं TFN को लागि आवेदन दिन सक्नुहुन्छ: - अनलाइन फाराम भर्नुहोस्External Link - सन्दर्भ संख्या भएको सारांश प्रिन्ट गर्नुहोस् । - अन्तर्वार्ताको लागि बुक गर्नुहोस्External Link र अनलाइन फाराम भरेको 30 दिनभित्र सहभागी Australia Post मा गएर अन्तर्वार्ता दिनुहोस् । अन्तर्वार्तामा प्रिन्ट गरिएको सारांश र परिचय पत्रExternal Link लिएर जानुहोस् । तपाईंले अन्तर्वार्ता दिएपछि तपाईंले Australia Post मा आफ्नो आवेदनमा हस्ताक्षर गर्नु पर्ने हुन्छ । Services Australia केन्द्रबाट आवेदन दिनुहोस् तपाईं Services Australia को ग्राहक हुनुहुन्छ र TFN Australia Post बाट आवेदन दिन सक्नुहुन्न भने तपाईं Services AustraliaExternal Linkकेन्द्रमा व्यक्तिगत रूपमा गई कागजी Tax file number - application or enquiry for individuals (NAT 1432) (कर फाईल नम्बर्सरी - व्यक्तिको लागि आवेदन वा सोधपुछ) फाराम भरेर पनि आवेदन दिन सक्नुहुन्छ । तपाईंले Services Australia लाई ATO बाट आफ्नो TFN प्राप्त गर्नु अनुमति दिनुभएको छ भने TFN चाहिनुको कारणमा Services Australia (Centrelink) लाई दिन नामक विकल्प छान्नुहोस् । तपाईंको TFN तयार भएपछि हामी सो TFN Services Australia लाई पठाउने छौँ । हुलाकबाट आवेदन दिनुहोस् तपाईं सहभागी Australia Post को रिटेल आउटलेटमा अन्तर्वार्तामा सहभागी हुन सक्नुहुन्न वा तपाईं Services Australia को ग्राहक हुनुहुन्न भने तपाईंले कागजी फाराम भर्नुपर्ने हुन्छ । तपाईं निम्न तरिकाबाट फाराम प्राप्त गर्न सक्नुहुन्छ: - अनलाइनबाटExternal Link – Tax file number – application or enquiry for individuals (NAT 1432) (कर फाईल नम्बर्सरी - व्यक्तिको लागि आवेदन वा सोधपुछ) अर्डर गरेर - हप्ताको सातै दिन 24 घण्टा उपलब्ध खुला रहने टेलिफोन 1300 720 092 मा सम्पर्क गरेर । तपाईं अंग्रेजी बाहेकका भाषा प्रयोग गरेर हामीसँग बोल्न चाहनुहुन्छ भने Translating and Interpreting Service को टेलिफोन 13 14 50 मा सम्पर्क गरी दोभाषे सेवा लिन सक्नुहुन्छ । फाराममा सूचीकृत ठेगानामा TFN आवेदन र परिचय पत्रको प्रमाणित प्रतिलिपि पठाउनुहोस् । नोट: आफ्ना सक्कल कागजात हामीलाई नपठाउनुहोस् - हामी ती कागजातहरू तपाईंलाई फिर्ता गर्न सक्दैनौं । निम्न कुरा पनि हेर्नुहोस्ः अष्ट्रेलिया बाहिर बस्ने मान्छेहरू अष्ट्रेलिया बाहिर बस्ने मान्छेहरूले रोक्का कर अष्ट्रेलियाली बैंकबाट प्राप्त गर्न वा अष्ट्रेलियामा लगनी गरेको सेयरको लाभांश प्राप्त गर्न tax file number (TFN) का लागि आवेदन दिनु पर्ने हुन्छ । तपाईं कर प्रयोजनका लागि अष्ट्रेलियाको विदेशी निवासी हुनुहुन्छ र तपाईं अष्ट्रेलियाली श्रोतबाट व्याज, लाभांश वा रोयाल्टी मात्र प्राप्त गर्नुहुन्छ भने तपाईंले TFN बनाइरहनु पर्दैन । तपाईंको भुक्तानीकर्ताले रोक्का गर्नु पर्ने करको दर थाहा पाउन ब्याज, अनफ्र्याङ्क्ड लाभांश र रोयाल्टी हेर्नुहोस् । तपाईं निम्न अवस्थामा TFN का लागि आवेदन दिन सक्नुहुन्छ: - तपाईं अष्ट्रेलियाली श्रोतबाट घर भाडा जस्ता ब्याज, लाभांश वा रोयाल्टी बाहेकका आम्दानी प्राप्त गर्नु हुन्छ भने - अष्ट्रेलियाली व्यवसायबाट आय आर्जन गर्नुहुन्छ भने - तपाईंको जीवनसाथी अष्ट्रेलियाली नागरिक हुनुहुन्छ र उहाँ पारिवारिक कर सुविधाको लागि आवेदन दिँदै हुनुहुन्छ भने वा शिशु -स्याहार अनुदान वा शिशु -स्याहार अनुदान - तपाईं निम्न प्रकारको अष्ट्रेलियाली सुपर कोशको सदस्य हुनुहुन्छ भने - तपाईंले सुविधा प्राप्त गर्न सक्ने सुपर कोश - तपाईंले योगदान दिन चाहेको सुपर कोश - तपाईंको पक्षबाट योगदान गरिने सुपर कोश - अष्ट्रेलियाली कर फिर्ता फाराम पेस गर्नु पर्ने वा अष्ट्रेलियाली व्यवसाय संख्या (ABN) को लागि आवेदन दिनु पर्ने सुपर कोश अबको कदम: तपाईंले आफ्नो परिचय पुष्टि गर्न आफ्नो परिचय पत्रको प्रमाणित कपी पनि पेस गर्नु पर्ने हुन्छ । आफ्ना सक्कल कागजात हामीलाई नपठाउनुहोस् । हामी ती कागजातहरू तपाईंलाई फिर्ता गर्न सक्दैनौं । फाराममा उल्लिखित ठेगानामा आफ्नो फाराम र कागजात पठाउनुहोस् । निम्न कुरा पनि हेर्नुहोस्ः A tax file number (TFN) is your free personal reference number for tax and superannuation. Find out how to apply for a TFN and keep your details safe - Nepali translation.