Det ville f.eks. være tilfældet, hvis der blev opkrævet fuld selskabsskat af indtjeningen fra ikke EF-flag i en medlemsstat eller en lav oversøisk skat, hvis det kunne påvises, at der var tale om oversøisk ledelse/administration.
This would be the case, for example, if the non-Community flag earnings were liable either to the full rate of corporate taxation in a Member State or a low rate of tax overseas if overseas management could be demonstrated.