صافي قيمة الأصول هو قيمة الأصول للمنشأة مطروح منها قيمة التزاماتها غالب ما تكون ذات صلة بصناديق الاستثمار المفتوحة أو صناديق الاستثمار المشترك إذ سترد حصص هذه الصناديق المسجلة لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية من صافي قيمة أصولها صافي قيمة الأصول رقم رئيسي لصناديق التحوط وصناديق رأس المال المجازف يؤخذ بالاعتبار عند حساب قيمة الاستثمارات الأساسية في هذه الصناديق من قبل المستثمرين ربما يكون هو نفسه القيمة الدفترية أو قيمة حقوق المساهمين في ملكية شركة ما ربما يمثل صافي قيمة الأصول قيمة إجمالي حق الملكية للمساهمين أو قس على عدد الأسهم القائمة المحتفظ بها من قبل المستثمرين ما يمثل صافي قيمة الأصول لكل سهم بصورة عامة صافي قيمة الأصول وغيرها من أنشطة مسك الدفاتر والمحاسبة هي نتيجة عملية محاسبة الصندوق المعروفة أيض باسم محاسبة الأوراق المالية ومحاسبة الاستثمار ومحاسبة المحفظة الاستثمارية أنظمة محاسبة الصندوق هي أنظمة محوسبة متطورة تستخدم لحساب تدفقات رأس مال المستثمر داخل وخارج الصندوق ومشتريات ومبيعات الاستثمارات وتتعلق بإيرادات الاستثمار والأرباح والخسائر ومصروفات التشغيل للصندوق قيم استثمارات الصندوق والأصول الأخرى بانتظام يومي أو شهري أو أسبوعي اعتماد على الصندوق والمتطلبات التنظيمية أو متطلبات الرعاية المرتبطة به لا توجد طريقة أو أساس عالمي لتقييم الأصول والالتزامات لأغراض حساب صافي قيمة الأصول المستخدمة في جميع أنحاء العالم وتعتمد المعايير المستخدمة في التقييم على ظروف وأغراض التقييم وأي مبادئ تنظيمية أو محاسبية التي ربما طبق على سبيل المثال بالنسبة لصناديق الاستثمار المفتوحة المسجلة في الولايات المتحدة قيم الاستثمارات عادة بشكل يومي في بورصة نيويورك للأوراق المالية من الافتتاح وحتى سعر الإغلاق المقصود تمثيل القيمة العادلة في الرابعة مساء بتوقيت المنطقة الزمنية الشرقية بالنسبة لصناديق الاستثمار المفتوح المسجلة في الولايات المتحدة غالب ما نقل الاستثمارات أو قيم بالتكلفة المستهلكة بدل من القيمة السوقية للأغراض النفعية وغيرها شريطة تلبية متطلبات مختلفة باستمرار عند إكمال عملية التقييم وبمجرد نشر جميع إدخالات المحاسبة المناسبة الأخرى غلق دفاتر المحاسبة ما يتيح حساب وإنتاج مجموعة متنوعة من المعلومات بما في ذلك صافي قيمة الأصول لكل سهم صناديق الاستثمار المفتوحة ستخدم صافي قيمة الأصول بشكل شائع في سياق صناديق الاستثمار المفتوحة لا يتم تداول الأسهم والفوائد في هذه الصناديق بين المستثمرين ولكن صدر من قبل الصندوق لكل مستثمر جديد وت سترد من قبل الصندوق عند انسحاب المستثمر سيصدر الصندوق ويسترد الأسهم والفوائد بسعر حسب بالرجوع إلى صافي قيمة الأصول للصندوق بقصد أن يحصل المستثمرون الجدد على نسبة عادلة من الصندوق ويحصل المستثمرون على تعويض بنسبة عادلة من قيمة الصندوق نقد على سبيل المثال إذا لدى الصندوق مليون دولار أمريكي ومليون سهم في الإصدار في يوم معين فإن صافي قيمة الأصول للسهم الواحد السعر الذي صدر السهم به هو دولار الشخص الذي يستثمر مليون دولار في ذلك اليوم سيحصل على سهم بعد استثماره مباشرة سيكون صافي قيمة الأصول الكلي للصندوق مليون دولار إذ تصبح أموال المستثمر الجديد جزء من الصندوق ومتاحة للاستثمار من قبل الصندوق يحق للمستثمر بعد ذلك الحصول على السدس مهما كانت قيمة الصندوق عندما يسحب استثماره إذا لم بدل السدس العائد له في ذلك الوقت بأي عمليات سحب أو استثمارات أخرى في الصندوق لذلك فإن تقييم الأصول والالتزامات في صندوق استثمار مفتوح مهم للغاية للمستثمرين إذا كانت قيمة الأصول الصافية في المثال أعلاه مع الأصول نفسها بت بمبلغ مليون دولار وصافي قيمة الأصول للسهم بمبلغ دولار فسيحصل المستثمر على سهم ويحق له الحصول على خمس من قيمة الصندوق في المقابل يجري تداول صناديق الاستثمار المغلقة في السوق المفتوحة بين المستثمرين وبالتالي فإن سعر الأسهم أو الفوائد في صندوق استثمار مغلق سيتفق عليه الطرفان والذي ربما لا يتطابق مع صافي قيمة الأصول للصندوق يجري تداول الأسهم المتداولة العامة في هذه الصناديق بشكل عام بسعر أقل من صافي قيمة الأصول تقييم الأصول في صناديق الاستثمار المفتوحة وصناديق التحوط حسب صافي قيمة الأصول لمخطط استثمار جماعي مثل صندوق استثمار أمريكي أو صندوق تحوط بالرجوع إلى القيمة الإجمالية لمحفظة الصندوق أصوله مطروح منها الالتزامات المستحقة الأموال المستحقة للمصارف الم قرضة والرسوم المستحقة لمديري الاستثمار ومقدمي الخدمات والالتزامات الأخرى يتضمن حساب صافي قيمة الأصول لصندوق التحوط حساب إيرادات الصندوق ومستحقات المصروفات وتسعير الأوراق المالية بالقيمة السوقية الحالية وهي مهمة أساسية لمدير الصندوق لأنه السعر الذي سيشتري ويبيع المستثمرون به الأسهم في الصندوق الحساب الدقيق وفي الوقت المناسب لصافي قيمة الأصول من قبل المسؤول ضروري جد قضية أنور ضد فيرفيلد غرينتش محكمة الولايات المتحدة المحلية للمنطقة الجنوبية من نيويورك هي القضية الرئيسية المتعلقة بمسؤولية مدير الصندوق عن الفشل في التعامل مع الالتزامات المتعلقة بصافي قيمة الأصول بشكل صحيح سو المدعى عليهم القضية عام إذ فع مليون دولار من قبل مدعي أنور قررت المحكمة في القضية قبل التسوية أنه من المعقول أن نستنتج من ادعاءات المدعين أن المسؤولين أدركوا أن المدعين سيعتمدون وفعلوها على بياناتهم في صافي قيم الأصول للصناديق التي رسلت إلى المستثمرين بناء على ذلك وجدت المحكمة أن المدعين يزعمون وجود علاقة بين المستثمرين والمسؤولين الذين يترتب عليهم واجب الرعاية انظر أيض صافي رأس المال مراجع تصنيف إدارة الاستثمار