 ESOP제도에서 자사주식 출연시 회사는 당해 주식의 공정시장가치 상당액을 비용으로 공제 받으며, ESOP 보유의 자사주 배당지급액은 회사의 경비로 손금산입이 가능하다.
 ESOP의 과세취급은 주식상여형(stock bonus plan)과 거의 동일하다. ESOP 제도하에서 자사 주식이 출연되는 경우 회사는 당해 주식의 공정시장가치에 상당하는 금액을 비용으로 공제(손금산입)를 받게 된다. 회사는 출연시 출연 주식의 시가와 장부가의 차액에 대하여 이득 또는 손실을 인식하지 아니하며, ESOP가 보유한 자사주에 대한 배당 지급액은 회사의 경비로 손금 산입이 가능하다. 당해 제도에 의거 발생하는 세금 절감은 회사의 자금운영에 유리한 영향을 미칠 수 있다. 또한 ESOP에의 출연액이 해마다 달라질 수 있고 특정 연도에는 생략될 수 있기 때문에 융통성을 제공한다.