상소 기관은 문제된 조치가 관세가 아닌 내국 과징금이며 제III조 2항 위반이라는 패널의 판단을 지지하였다.
이러한 판단 하에 상소 기관은 문제된 과징금 부과 결정이 관세가 아니라 내국 과징금이라고 본 패널 판단을 지지하였다. 과징금 부과 결정이 ‘상품 수입시’에 이루어진 선언을 통해 서가 아니라, 이후의 단계 즉 ‘자동차 완제품 조립 또는 제조가 완료된 이후’에 지불에 대한 선언을 통해 이루어졌기 때문이었다. 나아가 상소 기관은 문제된 조치가 제III조 2항 위반이라고 본 패널 판단에 법적 오류가 있다는 중국 측 상소는 문제된 조치가 내국 과징금이 아니라 관세라는 주장에 기초한 것임을 지적하며, 문제된 조치가 제III조 2항 위반이라고 본 패널의 최종 판단도 지지하였다.