인도의 수입 알코올성 음료를 포함한 일부 농산, 공산품 특별가산세 부과에 미국은 이를 GATT 제2조 1항 위반이라 주장했다. 이에 인도는 인도 내 생산 알코올성 음료에 부과되는 세금을 수입상품에 부과하는 조치로 문제가 되지 않는다고 반박했다.
이 사건에서 패널과 상소기관은 GATT 제II조 1항 (b)호와 제II조 2항 (a)호 사이의 관계를 다루었다. 문제된 조치는 인도가 수입 알코올성 음료에 대해 부과한 가산세와 수입 알코올성 음료 및 우유, 건포도, 오렌지쥬스, 계산기 등 일부 농산품과 공산품에 부과한 특별가산세였다. 제소국 미국은 인도의 이러한 수입세가 주위적으로 “통상적인 관세”(ordinary customs duties:이하 “OCDs”), 예비적으로 “모든 그 밖의 관세 및 모든 종류의 과징금”(all other duties or charges of any kind: 이하 “ODCs”)으로서 제II조 1항 (a)호와 (b)호 위반이라고 주장하였다. 반면 인도는 문제된 조치가 인도 내에서 생산 또는 제조된 알코올성 음료에 부과되는 소비세와 판매세, 부가가치세 및 그 밖의 지방세를 수입상품에도 대신 부과하는 조치이므로 GATT 제III조와 제II조 2항(a)호의 적용범위에 해당된다고 주장하였다.