EU회원국이 특정 상품에 대해 탄소세를 도입하는 경우 자국 산업의 경쟁력 손실이 문제가 되었다. 이를 해결하기 위해 수출국에 수입국의 탄소세제와 유사한 과세를 부과하는 '국경세 조정'이 논의되어 왔다.
환경적 목적, 예를 들어 ‘기후변화 완화(mitigation)’를 목적으로 EU 회원국이 특정 상품에 대해 탄소세를 도입하는 경우 다른 EU 회원국은 동일 상품에 대해 탄소세를 부과하지 않는 반면 자국만이 탄소세를 부과함으로써 자국 산업의 경쟁력 손실이 문제될 수 있다. 이 문제를 해결하기 위한 한 가지 방법으로서 ‘국경세 조정’(border tax adjustments: BTAs)이 논의되어 왔다. 국경세 조정은 수출국에서 수입국에서의 탄소세제와 유사한 과세가 부재함으로써 발생하게 된 경쟁적 우위를 상쇄시키기 위한 것이다. 즉, 이 회원국은 탄소세를 도입하지 않은 회원국으로부터 수입되는 해당 상품에 대해, 회원국 내에서 동일한 국내 상품이 과세되는 수준을 초과하지 않은 한도 내에서 국경에서 수입 시에 과세할 수 있다.