 종업원이 분배받은 금액을 일정기간 내 이전, 이체하면 과세를 연기할 수 있다. 이전은 다른 연금에 저축하는 것, 이체는 돈을 실제로 수령하지 않고 다른 퇴직신탁으로 이전하는 것이다.
 종업원이 적격퇴직연금으로부터 분배받은 금액이 전부 또는 일부를 일정기간 내에 다른 적격연금이나 IRA로 이전(rollover) 또는 이체(transfer)시키는 경우에는 이전 또는 이체된 분배금은 당해 연도에 과세받지 않고 과세를 미래시점으로 연기시킬 수 있다. 이전(rollover)은 종업원이 일단 퇴직신탁으로부터 돈을 찾았다가 다시 다른 연금에 저축하는 것을 말하며 이체(transfer)는 돈을 실제로 수령하지 않고 하나의 퇴직신탁에서 다른 퇴직신탁으로 바로 이전하는 것을 의미한다. 이전은 60일 이내에 이루어져야 한다. 이하 이전, 이체를 엄밀히 구분하여 사용하지 않고 이전이란 용어를 주로 사용한다.