 소득세가 과세되어도 10% 벌칙세는 부과되지 않을 수 있다.  Roth IRA는 비과세 요건을 미충족하고 인출할 때 원금을 초과하는 이자부분만 소득세 과세 대상이 된다.
 위 요건을 충족시키지 못할 경우 인출시 소득세와 함께 10% 벌칙세가 부과된다. 10% 벌칙세 부과의 조건은 반드시 소득세 부과 조건과 동일한 것은 아니다. 따라서 소득세는 과세되어도 10% 조기해약 벌칙세는 부과되지 않을 수도 있다. 10%의 벌칙세를 피할 수 있는 요건은 후술한다.
 Roth IRA의 경우 비과세 요건을 충족시키지 못하고 인출할 때는 원금을 초과하는 이자부분만 소득세 과세 대상이 된다. 소득공제를 받지 못한 세후 소득으로 출연하였기 때문에 다시 원금에 과세하면 이중과세가 되기 때문이다. 따라서 출연한 총원금 이내의 금액을 인출하는 경우에는 위의 네가지 조건 위배 여부에 관계없이 비과세 된다.