예산중립적 기본소득제도는 소득세가 미인상되어 개인의 부가 증가한다. 그러나 기본소득재원을 세율인상을 통해 마련하는 예산증가적 기본소득제도는 개인의 임금에 영향을 미치며 대체효과로 노동공급이 줄어들 수 있다.
먼저 예산중립적 기본소득제도의 경우를 생각해보자. 이러한 형태의 기본소득제도하에서는 소득세가 인상되지 않는다. 따라서 이 경우 개인은 이전되는 기본소득 액수만큼 개인의 부가 증가한다(즉 소득효과는 발생한다). 그러나 기본소득의 무조건성의 원칙으로 인해 기본소득 도입은 여가와 노동의 상대가격에 영향을 주지 않기 때문에 대체효과의 문제는 원칙적으로 존재하지 않는다. 그러나 기본소득에 필요한 재원을 세율인상을 통해 마련하려는 예산증가적 기본소득제도의 경우 기본소득제도의 도입은 결국 개인의 세후 임금에 영향을 미친다. 이로 인해 소득효과 외에도 여가와 노동의 상대가격이 변화하는 대체효과로 인해 노동공급이 줄어들 수 있다. 따라서 보다 현실에 가까운 가정은 가정A라기보다는 다음의 가정 B와 같을 것이다.