지방세는 지방세 증가율 둔화와 지방교부세 감소로 최근 세입 여건이 힘들다. 지방세 비과세·감면은 증가하고 하수도, 지하철의 낮은 요금 현실화율로 재정을 더 압박하고 있다.
한편, 지방자치단체 수입의 근간이 되는 지방세는 재산 과세(취득세, 재산세 등) 중심으로 구성되어 있어 부동산 경기에 민감하고 안정성이 낮다. 최근 대내외 경제여건 악화로 지방세 증가율은 둔화되고 있고, 국세 감소에 따른 지방교부세(국세의 19.24%) 감소로 지방자치단체의 세입 여건은 힘든 상황이다. 이런 가운데 국가 시책 지원을 위한 지방세 비과세·감면은 증가하고 있다. 2005년 12.8%였던 비과세·감면율은 2013년 23.0%까지 증가했다. 아울러 하수도(36%), 지하철(60%)의 낮은 요금 현실화율은 지방자치단체의 재정을 더욱 압박하고 있는 상황이다.