첫째는 엘리트 공무원의 선구적 통찰력이다. 국가 재정을 확충하고 간접세를 간소화하며 세정질서를 바로잡기 위해 선진국의 부가가치세 제도에 주목했다. 부가가치세의 도입은 엘리트 관료의 선구적 통찰력과 열정에 기인한다.
첫째, 엘리트 공무원의 선구적 통찰력이다. 한국이 부가가치세제의 도입 문제를 처음 제기한 것은 일찍이 서구 학문을 경험한 엘리트 관료의 혜안으로부터 비롯되었다. 당시 중화학 공업화의 추진 등 집중적인 경제 개발을 뒷받침하기 위한 공공재원의 부족으로 어려움을 겪고 있던 국가 재정의 세수확충 기반을 마련하는 한편, 복잡⋅다기화된 간접세 체계를 간소화하고 부패와 비리가 난무하던 세정질서를 바로잡기 위한 수단으로서 서구의 일부 선진 국가에서 시행하고 있는 부가가치세 제도에 주목했던 것이다. 당시로서는 서구의 일부 선진국에서나 도입⋅시행하고 있던 부가가치세 제도를 아직 여건이 성숙되지 않은 상황에서도 도입할 수 있었던 것은 혜안을 가진 고급 엘리트 관료의 선구적 통찰력과 열정이 핵심적인 역할을 한 것으로 평가될 수 있다.