변액보험은 일반보험과 달리 자산운용목적에 특별계정을 별도로 설치·운용하며 일반보험의 사업비 외에 최저보증수수료와 특별계정운용수수료가 추가로 부과된다.
변액보험상품은 크게 변액종신보험, 변액연금보험, 변액유니버셜보험보장형, 변액유니버셜보험적립형 등 4개의 상품군으로 구성이 됩니다. 변액보험은 자산운용실적을 보험계약자에게 배당하는 상품으로 일반보험과 달리 자산운용목적에 특별계정을 별도로 설치·운용합니다. 계약자가 보험료를 납입하면 사업비를 제외한 나머지 금액이 특별계정에 투입·적립되고, 이렇게 적립된 금액을 유가증권, 실물자산 등에 투자하여 발생한 수익, 배당금, 이자 등이 보험계약자에게 귀속되게 됩니다. 변액보험은 일반보험의 사업비 외에 ‘최저보증수수료’와 ‘특별계정운용수수료’가 추가로 부과되며, 이들 수수료들은 자산운용대상 금액인 특별계정적립금의 일정 비율로 매일 차감이 됩니다. 변액보험 자산운용구조는 아래 표를 참고하시기 바랍니다. 본 건에서 문제가 되었던 변액보험상품 최저보증수수료 및 특별계정운용수수료율 개념에 대해서 간단히 설명 드리겠습니다. 모든 변액보험상품에는 특별계정의 자산운용실적이 아무리 악화되더라도 보험 고유의 기능인 사망보장을 제공하기 위해 최소한의 사망보험금을 보증하는 별개의 옵션이 부가가 됩니다. 예를 들면, 변액보험가입자가 사망한 경우 자산운용실적과 무관하게 사망보험금으로 3천만원 최저 보장한다는 내용이 되겠습니다. 이러한 사망보험금 최저보증옵션을 제공하는데 대한 반대급부로 부과되는 수수료가 최저사망보험금보증수수료(GMDB)입니다. 변액연금보험의 경우 특별계정의 자산운용실적이 악화되더라도 연금보험 고유의 기능인 안정적인 연금을 제공하기 위해 최소한의 연금적립액을 보증하는 별개의 옵션이 부가됩니다.